AfA-Rechner
AfA aus Anschaffungskosten und Nutzungsdauer: linear oder degressiv bis 30 % (Anschaffung 07/2025–12/2027), mit AfA-Plan inklusive Restwert je Jahr.
Jährliche AfA
5.000,00 €
AfA-Satz
10,00%
Linear
AfA-Plan
| Jahr | AfA-Betrag | Kumuliert | Restwert |
|---|---|---|---|
| 0 | - | - | 50.000,00 € |
| 1 | 5.000,00 € | 5.000,00 € | 45.000,00 € |
| 2 | 5.000,00 € | 10.000,00 € | 40.000,00 € |
| 3 | 5.000,00 € | 15.000,00 € | 35.000,00 € |
| 4 | 5.000,00 € | 20.000,00 € | 30.000,00 € |
| 5 | 5.000,00 € | 25.000,00 € | 25.000,00 € |
| 6 | 5.000,00 € | 30.000,00 € | 20.000,00 € |
| 7 | 5.000,00 € | 35.000,00 € | 15.000,00 € |
| 8 | 5.000,00 € | 40.000,00 € | 10.000,00 € |
| 9 | 5.000,00 € | 45.000,00 € | 5.000,00 € |
| 10 | 5.000,00 € | 50.000,00 € | 0,00 € |
Degressive AfA (§ 7 Abs. 2 EStG, Anschaffung 07/2025–12/2027): max. 30 % bzw. das 3-fache des linearen Satzes. Bei der degressiven Methode wird automatisch zur linearen AfA gewechselt, sobald diese höher ist. Angaben ohne Gewähr.
Hinweis: Die Berechnungen dienen nur zur Orientierung und ersetzen keine professionelle Steuer- oder Finanzberatung. Alle Angaben ohne Gewähr.
FAQ
Häufig gestellte Fragen
Was bedeutet AfA?
AfA steht für Absetzung für Abnutzung. Sie ermöglicht es, die Anschaffungskosten von Wirtschaftsgütern über deren Nutzungsdauer verteilt steuerlich abzusetzen.
Wie lang ist die Nutzungsdauer bei Immobilien?
Wohngebäude werden linear abgeschrieben: 2 % pro Jahr (50 Jahre) bei Fertigstellung 1925–2022, 2,5 % (40 Jahre) bei Fertigstellung vor 1925 und 3 % (33 Jahre) bei Fertigstellung ab 2023. Für neue Mietwohngebäude mit Baubeginn zwischen dem 01.10.2023 und dem 30.09.2029 kann stattdessen die degressive AfA von 5 % vom Restwert gewählt werden (§ 7 Abs. 5a EStG).
Wie berechnet der Rechner die degressive AfA und wann wechselt er zur linearen?
Für bewegliche Wirtschaftsgüter, die vom 1. Juli 2025 bis 31. Dezember 2027 angeschafft werden, erlaubt § 7 Abs. 2 EStG eine degressive AfA von bis zu 30 % des Restwerts, höchstens dem Dreifachen des linearen Satzes. Beispiel mit den Voreinstellungen (50.000 €, 10 Jahre): linear 5.000 € pro Jahr, degressiv 15.000 € im 1. und 10.500 € im 2. Jahr. Da die degressiven Beträge jährlich sinken, wechselt der Rechner automatisch zur linearen AfA auf den Restwert, sobald diese höher ist – hier ab dem 8. Jahr mit 1.372,57 € jährlich. Für Gebäude gelten eigene Sätze (z. B. 5 % degressiv für neue Wohngebäude), die dieser Modus nicht abbildet.
Ratgeber
Was ist der AfA-Rechner?
Der AfA-Rechner berechnet die steuerliche Absetzung für Abnutzung (Abschreibung) von Wirtschaftsgütern und Immobilien. Er unterstützt lineare und degressive AfA.
Wie funktioniert der AfA-Rechner?
Geben Sie Anschaffungskosten, Nutzungsdauer und AfA-Methode ein. Bei linearer AfA wird gleichmäßig über die Nutzungsdauer abgeschrieben. Bei degressiver AfA – im Rechner für bewegliche Wirtschaftsgüter nach § 7 Abs. 2 EStG, bis 30 % vom Restwert – sind die Beträge anfangs höher und sinken jährlich.
Wichtige Daten und Fakten
Lineare AfA Wohngebäude: 2 % (50 Jahre), Neubau ab 2023: 3 % (33 Jahre). Degressive AfA Wohngebäude: 5 % (seit 10/2023). Bewegliche Wirtschaftsgüter: lt. AfA-Tabelle; bei Anschaffung 07/2025–12/2027 wahlweise degressiv mit bis zu 30 % (höchstens das 3-fache des linearen Satzes, § 7 Abs. 2 EStG).
Schritt-für-Schritt-Anleitung
So berechnen Sie die AfA Schritt für Schritt: 1. Anschaffungs-/Herstellungskosten ermitteln: Bei Immobilien: Kaufpreis abzüglich Grundstücksanteil (nur das Gebäude wird abgeschrieben). Bei beweglichen Wirtschaftsgütern: Kaufpreis inkl. Nebenkosten (Transport, Installation). 2. Nutzungsdauer bestimmen: Wohngebäude: 50 Jahre (2 % linear) bei Baujahr ab 1925, oder 40 Jahre (2,5 %) bei älteren Gebäuden. Neubau ab 01.01.2023: 33 Jahre (3 %). Bewegliche Güter: laut amtlicher AfA-Tabelle (z. B. PC: 3 Jahre, Pkw: 6 Jahre, Büromöbel: 13 Jahre). 3. AfA-Methode wählen: Lineare AfA: gleichmäßig über die Nutzungsdauer. Degressive AfA Wohngebäude (Baubeginn 10/2023–09/2029): 5 % vom Restwert, jährlich sinkende Beträge. Degressive AfA bewegliche Wirtschaftsgüter (Anschaffung 07/2025–12/2027): bis 30 %, höchstens das 3-fache des linearen Satzes. GWG bis 800 EUR netto: sofort voll absetzbar. Sammelposten 250-1.000 EUR: 5 Jahre linear (optional). 4. Jährliche AfA berechnen: Linear: Anschaffungskosten / Nutzungsdauer. Degressiv: Restwert x Prozentsatz. Beispiel: Vermietete Eigentumswohnung, Kaufpreis 300.000 EUR, Grundstücksanteil 60.000 EUR, Baujahr 2024. Gebäudewert: 240.000 EUR. Lineare AfA (3 %): 240.000 / 33 = 7.272,73 EUR/Jahr. Degressive AfA (5 %): Jahr 1: 240.000 x 5 % = 12.000 EUR. Jahr 2: 228.000 x 5 % = 11.400 EUR. Die degressive AfA lohnt sich besonders in den ersten Jahren und kann später auf linear gewechselt werden.
Berechnungsbeispiel
Vermietete Wohnung, Gebäudeanteil 240.000 EUR, Baujahr 2024. Lineare AfA (3 %): 7.272,73 EUR/Jahr. Degressive AfA (5 %): Jahr 1: 12.000 EUR, Jahr 2: 11.400 EUR. Steuerersparnis bei 35 % Grenzsteuersatz (degressiv Jahr 1): 4.200 EUR.
Quellen
Offizielle Quellen
Berechnungen basieren auf den geltenden Gesetzen und amtlichen Daten:
- Einkommensteuergesetz (EStG) — gesetze-im-internet.de
- Bundesministerium der Finanzen (BMF)
- Statistisches Bundesamt (Destatis)
Vollständige Methodik unter Methodik.
Geprüft von Konstantin Iakovlev · Zuletzt aktualisiert:
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